Изменения налогообложения в 2025 году (налоговая реформа)
Изменения налогообложения в 2025 году (налоговая реформа)
Государственная Дума может принять изменения уже в весеннюю сессию и нововведения вступят в силу с 2025 года. Документ основание: Проект Федерального закона N 639663-8 “О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации” (ред., внесенная в ГД ФС РФ, текст по состоянию на 03.06.2024).
О том, чем поправки грозят бизнесу и простым налогоплательщикам расскажет Генеральный директор Newstaff Михаил Илюхин.
НДФЛ для физических лиц
Вначале поговорим об обычных сотрудниках (найм). Первое изменение – внедрение дополнительных налоговых ставок. Планируют установить 5 ставок (взамен существующих двух), в зависимости от годового дохода сотрудника:
- 13% – для доходов до 2,4 млн руб. в год (менее 200 тыс. руб. в месяц);
- 15% – от 2,4 млн до 5 млн руб. в год;
- 18% – от 5 млн до 20 млн руб. в год;
- 20% – от 20 млн до 50 млн руб. в год;
- 22% – свыше 50 млн руб. в год.
Повышенные ставки предлагают применять не ко всей сумме полученного дохода, а только к сумме превышения установленного значения. (п. 30 ст. 2 проекта).
Например, за год сотруднику выплачен доход 10 млн рублей. Значит, сумма:
- до 2,4 млн руб. будет облагаться по ставке 13 %,
- от 2,4 млн до 5 млн руб. – по ставке 15 %,
- от 5 млн до 10 млн руб. – по ставке 18 %.
Налогообложение доходов участников СВО
Доходы, полученные в связи с участием в СВО предлагают не изменять и облагать по ставкам:
- 13 % — если доход до 5 млн руб.
- 15 % — если доход от 5 млн руб.
Изменения ставок по налогу на прибыль для бизнеса
В 2024 году стандартная ставка налога на прибыль — 20%. Для некоторых видов деятельности действуют льготы: например, российские IT компании в 2022—2024 годах исчисляют налог на прибыль по ставке 0%.
Планируется повысить ставку по налогу на прибыль с 20% до 25% (пп. “а” п. 41 ст. 2 проекта). Планируется, что эта мера позволит отказаться с 2025 года от курсовых экспортных пошлин.
Для IT компаний с 2025 года предполагаются изменения, при которых они будут платить налог по ставке 5% на 2025 – 2027 годы (пп. “г” п. 41 ст. 2 проекта).
УСН, упрощенная система налогообложения: увеличение лимитов, изменения в части НДС
Минфин предложил изменить принципы упрощенной системы налогообложения:
Налоговая амнистия при дроблении бизнеса
Минфин также предлагает предусмотреть налоговую амнистию за дробление бизнеса в 2022 – 2024 годах при условии добровольного отказа от таких схем в 2025 и 2026 годах.
Вводятся новые термины: дробления бизнеса и добровольного отказа от него (ст. 5 проекта). Добровольным отказом от дробления бизнеса предлагают считать расчет и уплату налогов с учетом объединения доходов всей группы или других показателей, которые нужно соблюдать для применения специальных режимов.
Освобождать от уплаты налогов, пеней, а также штрафов по итогам проверок за 2022 – 2024 годы предлагают, если в решении инспекции по выездной проверке за 2025 и 2026 годы дробление бизнеса не установят.
Будут ли поправки одобрены в предложенном виде – пока неясно. Судя по интенсивности работы госорганов и медийной активности – вероятность очень высока. По прогнозам Минфина предложенные поправки позволят привлечь в бюджет 2,6 триллионов рублей дополнительно.
ПС: Коллеги, подписывайтесь на наш Дзен канал, где мы публикуем интересный контент, посвященный управлению персоналом, аутсорсингу, изменениям трудового и налогового законодательства. А еще ежемесячно мы выпускаем астрологический hr-прогноз. А кроме того, если вы заинтересованы в привлечении дополнительного персонала – переходите на наш сайт и оставляйте запрос! Нет времени лазить по сайтам – у нас есть удобный телеграм-бот.
